Amt Calculator Stock Options

Reduza os impostos de opção de compra de ações com crédito AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido com uma taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). O AMT é cobrado quando você exerce seu ISO e segure suas ações e as venda após o ano civil em que elas foram concedidas. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício. (Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Embora ninguém esteja feliz em pagar o imposto sobre uma transação de estoque, há uma disposição de direito tributário chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito AMT é ativado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve em impostos é mais do que o que teria sido no âmbito da AMT. Isso porque, ao contrário de uma dedução que diminui o valor total da renda em que você é tributado, um crédito diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma forma de o Congresso ajudar a compensar os impostos que os acionistas incorreram para exercer suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito AMT não reduziu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. E assim o Congresso instituiu mudanças na lei tributária em 2007 e depois as alterou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos AMT não utilizados do contribuinte tornando-os reembolsáveis. Como funciona As novas mudanças nas leis tributárias que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram seus ISOs e tiveram que pagar a AMT. O Congresso aprovou mudanças que deveriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas mudanças agora consideram os créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos de idade (às vezes designados por créditos AMT não utilizados a longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua conta AMT atual. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar por dólar. Transportar créditos reembolsáveis ​​qualificados por tempo indeterminado (aplicando-os a contas de imposto de renda subseqüentes). Coletar créditos de sobra como pagamento em dinheiro do IRS. A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 no lucro acumulado de 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem o montante maior de 20 de seu crédito AMT de longo prazo não utilizado ou 5.000. No entanto, o IRS também colocou limites de renda para reduzir o valor do crédito que os assalariados de renda mais alta poderiam reivindicar. O Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o valor considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial de crédito AMT reembolsável usando a planilha do Formulário 1040 para o Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de depósito de impostos, consultando um contador ou usando os IRSs Assistente AMT online. As mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você reteve por impostos, já pago em imposto estimado trimestral ou que você deve Na sua conta fiscal atual. A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 sobre o rendimento do trabalho de 2008), as pessoas podem reclamar o maior montante em: 50 do crédito acumulado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito o montante do crédito AMT reembolsável listado nos últimos 1040 Por exemplo, se você tivesse ganho 80,000 no crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subseqüentes, você poderia reivindicar 40 mil (50 do crédito não utilizado qualificado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40,000, você Terá que completar o Formulário 8801 do IRS e enviá-lo para o IRS juntamente com o seu Formulário 1040. No entanto, dizemos que você deve 11.425 em impostos de renda federais para o ano de declaração de 2009. Quando o IRS receber seu Formulário 8801 (para reclamar seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro irá deduzir o valor que você deve (11.425) e depois enviar um cheque para você Pela diferença de 28.575. Até agora, tão bom que você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas a boa notícia não termina. Em 2011, você poderá reclamar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do valor do crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar esse crédito restante quando você envia seu Form 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você pagou uma conta AMT nas ISOs que você exerceu, certifique-se de tirar proveito da provisão de crédito AMT reembolsável. Pode percorrer um longo caminho para ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que pagou na sua conta AMT e pagar suas contas do imposto de renda federal. Se você tem crédito não utilizado a longo prazo de várias contas da AMT pagas três ou mais anos atrás, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou advogado fiscal para garantir que você esteja apresentando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Making Sense Of The Tax Code para encontrar maneiras de ajudá-lo a entender isso.) ATUALIZAÇÕES Em geral, como o cálculo do imposto mínimo alternativo funciona O imposto mínimo alternativo (AMT ) É complicado. Isso requer que você primeiro calcula sua responsabilidade tributária como você faria normalmente ao preencher sua declaração de imposto IRS Form 1040. Então você recompõe separadamente seus impostos sob o sistema AMT seguindo suas regras especiais. (Veja o Formulário 6251 do IRS. Imposto mínimo alternativo (pessoas físicas) e suas instruções line-by-line.) Para cada ano, você deve pagar seu passivo fiscal regular ou seu passivo AMT (o que for maior). Alerta: além das suas conseqüências fiscais federais, os exercícios de ISO na Califórnia são parte desse cálculo de estados AMT (ver o Anexo P do Formulário 540). Em geral, para o seu rendimento tributável regular, o sistema AMT faz certos ajustes negativos e positivos e aplica itens fiscais chamados preferências AMT. O valor resultante é o seu rendimento tributável mínimo (AMTI). A dedução padrão no formulário 1040, se tomada em vez de discriminar, não faz parte do cálculo AMTI. Exemplos de ajustes positivos incluem deduções detalhadas para impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre imóveis e pessoais, isenções pessoais e deduções discriminadas diversas. É por isso que as pessoas que vivem onde os impostos estaduais e locais são altos (por exemplo, Califórnia, Nova York, Massachusetts) são mais propensas a desencadear a AMT. A propagação no exercício de um ISO também é um ajuste positivo quando você continua a manter o estoque ISO durante o ano civil do exercício. Exemplo: você tem 1.000 ISOs com um preço de exercício de 10. Você exerce e mantenha-os quando o preço de mercado é de 50. Você possui um ajuste de AMT de 40.000 (40 opções de spread x 1.000) que faz parte do seu AMTI na Linha 14 do Formulário 6251. Depois que a AMTI é determinada, ela é reduzida por um montante de isenção. Esta isenção de renda AMT substitui a isenção pessoal e a dedução padrão do sistema de impostos regulares. Os montantes de isenção de rendimento da AMT para o ano fiscal de 2017 são 54.300 para arquivadores únicos e 84.500 para arquivadores casados. Este montante de isenção AMTI é eliminado para indivíduos de alta renda em 25 centavos por cada dólar de AMTI em limites especificados. Ano de imposto de 2017: Para os clientes únicos, o intervalo de eliminação começa em 120.700 da receita da AMT. Para os arquivadores casados, a faixa de eliminação começa em 160.900 da receita de AMT. A isenção é totalmente eliminada quando o AMTI é igual ou superior a 337.900 para arquivadores únicos e 498.900 para arquivadores conjuntos. O montante líquido de AMTI é multiplicado pela taxa AMT para obter a quantidade de AMT que você deve. Ano de imposto de 2017: Para os clientes solteiros solteiros e os arquivadores casados, a taxa AMT é de 26 até 187.800 e 28 para maiores quantidades de AMTI. Para pessoas casadas que classificam declarações separadas, o limite é de 93.900. Alerta: Não se deixe enganar se as taxas de AMT (26 e 28) forem inferiores às taxas do seu suporte de imposto regular. Seu rendimento tributável da AMT é muitas vezes muito maior devido às diferenças na forma como a AMTI e o lucro tributável regular são calculados. Em geral, o aumento das taxas de imposto de renda ordinário sem aumentar as taxas de AMT reduz a probabilidade de que você seja atrapalhado pela AMT. Sua taxa de AMT efetiva é maior se o seu valor de isenção for eliminado. Os cálculos são ainda mais complicados se você tiveram ganhos de capital durante o ano, porque os ganhos de capital são tributados em 15 sob AMT, não 26 ou 28. Seu passivo da AMT pode ser compensado por créditos pessoais não reembolsáveis, como a educação de HOPE e Lifetime Créditos e créditos de adoção, filho e poupança. 2017 Valores de isenção de renda AMT, intervalos de eliminação e limiar para a taxa de 28 maiores A tabela abaixo resume os valores de isenção de renda da AMT, a eliminação e os limiares de taxa para 2017 que estão detalhados acima. Status do Filer em 2017 Nível de isenção de renda AMT Quantia de isenção de eliminação começa Compare AMT com imposto regular Finalmente, você compara seu passivo de AMT com seu passivo de imposto regular. A sua obrigação tributária regular é o montante dos impostos que você devia devagar quando calculou seus impostos sobre o imposto federal sobre o Formulário 1040 do IRS, independentemente da AMT, reduzido por quaisquer impostos que você deve para distribuições do plano de aposentadoria antecipada de acordo com o Formulário 4972 do IRS e por O montante de qualquer crédito fiscal estrangeiro que você tomou em seu Formulário 1040. É comum dizer que você paga seu valor AMT ou seu passivo fiscal regular, o que for maior. Tecnicamente, depois de ter preenchido o Formulário 6251, o valor pelo qual sua AMT excede seu imposto regular é adicionado na Linha 45 do seu Formulário 1040 (o Formulário 6251 se torna um anexo). Exemplo: o imposto de renda ordinário é de 55.000. O seu AMT é de 75 000. Você paga 20.000 de AMT, juntamente com 55.000 de imposto de renda regular. Em muitos casos, o AMT extra além de sua obrigação de imposto regular para o seu exercício ISO pode ser recuperado nos últimos anos através de um crédito tributário. Não esqueça que a venda do seu estoque ISO afeta a responsabilidade da AMT no ano da venda (veja um FAQ). Esses tópicos AMT e ISO são discutidos na seção sobre ISOs. Alerta: não espere que seu empregador lhe dê um formulário com receita AMT (AMTI). Você deve calculá-lo e quaisquer impostos devidos. O IRS possui uma ferramenta AMT básica que pode ajudá-lo a determinar se você deve o AMT. IRS Ocasionalmente faz erros Por fim, esteja ciente de que (como os contribuintes) o IRS às vezes cometeu erros. O Tesouro dos EUA informou em 2008 que alguns examinadores do IRS fizeram erros processuais ao rever os retornos da AMT que os computadores do IRS marcaram por discrepâncias. Alguns desses erros resultaram em uma computação incorreta de AMT. O Tesouro informa que se concentrará nos procedimentos da AMT no treinamento anual da equipe do IRS. No entanto, se o IRS relata uma discrepância em seu retorno e produz uma computação diferente de AMT, você ainda pode querer que seu consultor de impostos execute os números novamente para verificar novamente o resultado do IRS. Leitura adicional sobre o AMT Para obter orientações sobre a probabilidade de ser atingido com AMT, consulte as perguntas frequentes relacionadas. Veja outro FAQ sobre métodos para limitar e gerenciar AMT. Outras FAQs na seção ISOs: AMT Advanced explicam várias estratégias de planejamento. Observe que a AMT pode ser reformada ou totalmente revogada sob o novo presidente e o Congresso Republicano. Opções de ações integrais Alguns empregadores usam opções de ações de incentivo (ISOs) como forma de atrair e reter empregados. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve estar ciente. Bem, ajude você a entender os ISOs e preenchê-lo em horários importantes que afetam sua responsabilidade tributária, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. O que são opções de ações de incentivo Uma opção de compra de ações concede o direito de comprar um certo número de ações no preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de compra de ações (Opções ISO) e opções de ações não qualificadas (NSOs) e são tratadas de forma muito diferente para fins fiscais. Na maioria dos casos, as opções de ações de incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as opções de ações não qualificadas. Se você recebeu opções de estoque, certifique-se de saber qual o tipo de opções que recebeu. Se você não tem certeza, examine seu contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no acordo. Por que as opções de ações de incentivo são mais favoráveis ​​nos impostos. Quando você exerce opções de ações de incentivo, você compra o estoque a um preço pré-estabelecido, o que poderia estar bem abaixo do valor real de mercado. A vantagem de um ISO é que você não precisa reportar receita quando recebe uma outorga de opção de compra de ações ou quando exerce essa opção. Você declara o lucro tributável somente quando vende o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui o estoque, essa receita poderia ser tributada em taxas de ganho de capital variando de 0 por cento a 23,8 por cento (para vendas em 2016), normalmente é muito menor do que sua taxa de imposto de renda regular. Com ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções para comprar o estoque e quando vende o estoque). A diferença de preço entre o preço de subsídio que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções para comprar o estoque é conhecido como o elemento de pechincha. Há uma captura com Opções de ações de incentivo, no entanto: você deve denunciar esse elemento de pechincha como uma remuneração tributável para fins de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) no ano em que você exerce as opções (a menos que você venda as ações no mesmo ano). Bem, explique mais sobre o AMT mais tarde. Com opções de ações não qualificadas, você deve denunciar a quebra de preço como compensação tributável no exercício em que você exerce suas opções e é tributado em sua taxa de imposto de renda regular, que em 2016 pode variar de 10% a 35%. Como as transações afetam suas taxas As operações de opção de compra de ações se dividem em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser taxada um pouco diferente. Com um ISO, você pode: exercitar sua opção para comprar os compartilhamentos e mantê-los. Exercise sua opção para comprar as ações e, em seguida, vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Execute sua opção de comprar as ações e as venda após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Venda ações pelo menos um ano e um dia depois de comprá-las, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois de comprá-las e, pelo menos, dois anos desde a data da concessão original. Cada transação tem diferentes implicações fiscais. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O tempo em que você vende determina como os rendimentos são tributados. Se você pode esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações e, pelo menos, dois anos após a concessão da opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um Ganho de capital de longo prazo, por isso é tributado a uma taxa menor do que sua receita regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de pechincha que você paga pelo estoque e o preço de mercado pelo qual você o vende). Este é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2016 são tributados no máximo 15% (Ou 0 por cento se você estiver nos suportes de imposto de renda de 10 por cento ou 15 por cento) em comparação com taxas de imposto de renda ordinárias que podem chegar a 35 por cento. Após 2016, as taxas podem mudar de acordo com o que o Congresso faz. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de disposições quantitativas, porque são elegíveis para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é reportada a você em seu Formulário W-2, então você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária em sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificada. Agora, se você vender as ações antes de cumprir os critérios para o tratamento favorável de ganhos de capital, as vendas são consideradas quotdisqualifying disposições, quot e você pode acabar pagando impostos sobre parte do produto da venda em sua taxa de imposto de renda ordinária, que em 2016 Poderia chegar a 39,6 por cento. Quando você vende o estoque de dois anos ou menos a partir da data da oferta, conhecida como a data do quotgrant, a transação é uma disposição desqualificadora. Ou se você vende as ações um ano ou menos da data do cotação, que é quando você compra o estoque, que também é considerado uma disposição desqualificadora. Em ambos os casos, a compensação deve ser reportada no Formulário W-2. O montante reportado é o elemento de pechincha, que é a diferença entre o que você pagou pelo estoque e seu valor de mercado justo no dia da sua compra. Mas se o seu elemento de pechincha for mais do que o seu ganho real com a venda do estoque, você reporta como compensação o valor do ganho real. A remuneração relatada é tributada como renda ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 acima mencionadas são disposições desqualificadas.) 1. Faça exercitar a sua opção de compra das ações e segure-as. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o Estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Esse montante já deve ser incluído nos salários totais relatados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 porque esta é uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de levá-lo como um ganho de capital e sendo tributado na menor taxa de ganhos de capital porque você Vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se este valor não for incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está reportando no Formulário 1040, linha 10 de 2016. Informe a venda no seu Anexo D da Parte I, parte I, como uma venda de curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passaram mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real ea data em que você vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data adquirida é 6302016. A data vendida também é 6302016. A base de custo é 4.500. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (20 x 100 2.000), mais quaisquer valores reportados como compensação Rendimento na sua declaração de imposto de 2016 (2.500) O preço de venda é de 4.500 (45 x 100 ações). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no Formulário 1099-B 2016 que você recebeu do seu corretor após o final do ano. Você acaba reportando nenhum ganho ou perda na transação de estoque, mas os 2.500 lucros globais serão tributados em sua taxa de imposto ordinária. Como você exerceu as opções e vendeu o estoque no mesmo ano, você não precisa fazer um ajuste para fins de Imposto Mínimo Alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses depois de comprá-las. Preço de mercado em 123114. Número de ações. Ganho real de venda. Diferente do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de pechincha ou o ganho real. Da venda do estoque, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, isto é, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou as ações (45 - 20 25 x 100 ações 2.500) O ganho real na venda do estoque (30 - 20 10 x 100 partes 1.000). Neste exemplo, o valor que é considerado remuneração é limitado a 1.000, o seu ganho real ao vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (2.500) seja maior. Os 1.000 podem ser incluídos nos salários totais mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 de seu empregador porque esta é uma venda desqualificadora, o que significa que não é qualificado para tratamento como um ganho de capital (nas taxas de ganhos de capital mais baixas) . Se o valor de 1.000 não estiver incluído na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016, você ainda deve adicioná-lo ao valor que você está reportando como receita de compensação na linha 7 do Formulário 1040 de 2016. Para ser tributado apenas no menor de Os dois cálculos (2.500 vs. 1.000 em nosso exemplo), a venda não pode ser uma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recompra ações da mesma empresa (por exemplo, através de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou Após a venda das ações obtidas no exercício da opção, parte ou a totalidade da venda será considerada uma venda de lavagem. Você não poderá denunciar o menor cálculo como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve reportar 2.500 como renda. Uma venda para uma parte relacionada: se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro da sua família ou uma parceria ou empresa na qual você tenha mais de 50% de participação), você deve reportar 2.500 como receita. Um presente: se você deu o estoque a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve reportar os 2.500 como renda. Informe a venda no seu Anexo D da Parte I, parte I, como uma venda de curto prazo. Considerou-se curto prazo, porque menos de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque ea data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data adquirida é 12312015 A data vendida é 6152016 O preço de venda é de 3.000. Este é o preço na data de venda (30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2016 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é de 3.000. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (20 x 100 2,000) mais o valor da remuneração reportado no Formulário 1040 (1000) de 2016. O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você deve fazer um ajuste para AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o montante que deveria ter sido reportado no Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), que equivale a 2.500. 4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data da concessão. O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou a Estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Esse montante deve ser incluído nos salários totais mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 do seu empregador porque esta é uma venda desqualificadora (o que significa que seu ganho não se qualifica para o tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são inferiores às do ordinário Renda em 2016). Se esse valor não for incluído na Caixa 1 do Formulário W-2, você ainda deve adicioná-lo ao valor da renda da remuneração que você denuncia no formulário 1040 de 2016, linha 7. Você também deve denunciar a venda do estoque no seu 2016 Anexo D, Parte II, como uma venda a longo prazo. É longo prazo porque mais de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data adquirida é 02012015 A data vendida é 6152016 O preço de venda é 8.490. Este é o preço na data de venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Subtramos as comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2016 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é 4.500. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (20 x 100 2,000) mais a receita de compensação reportada no Formulário 1040 (2.500) de 2016. O ganho resultante é de 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Como essa venda não ocorreu no mesmo ano do ano em que você exerceu as opções, você deve fazer um ajuste para AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o montante que deveria ter sido reportado no Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), que equivale a 2.500. Então, o que você faz neste ano, você terá que relatar outro ajuste no Formulário 6251 de 2016. Explicamos como você calcula seu ajuste de AMT na seção chamada de Reporte de Ajuste de Opção de Ação de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. 5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a sua compra e, pelo menos, dois anos após a data de outorga. Preço de mercado em 02012014 Comissões pagas à venda. Número de ações. A venda é uma venda qualificada; há mais de dois anos decorridos entre a bolsa Data e data de venda, e passaram mais de um ano entre a data de exercício e a data da venda. Como esta é uma venda qualificada, o Formulário W-2 2016 que você recebe de seu empregador não informará nenhum valor de compensação para esta venda. Informe a venda no seu Anexo D, Parte II, como uma venda de longo prazo. É longo prazo porque mais de um ano se passou entre a data em que você adquiriu o estoque ea data em que você vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data adquirida é 02012015 A data vendida é 06152016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data de venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Subtramos as comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser reportado como o valor bruto no Formulário 1099-B 2016 que você receberá do corretor que lidou com a venda. A base de custos é de 2.000. Este é o preço real pago por ação vezes o número de ações (20 x 100 2,000). O ganho de longo prazo é a diferença de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para AMT. Quando você comprou originalmente o estoque, você deveria ter relatado um ajuste de renda para fins de AMT nesse ano. Descubra se este foi o caso, observando o Formulário 6251 (Imposto Mínimo Alternativo) para o ano em que você comprou as ações. No nosso exemplo, o montante que deveria ter sido reportado no Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), que equivale a 2.500. Então, o que você faz neste ano, explique bem como você calcula seu ajuste AMT na seção abaixo. Relatando um Ajuste de Opção de Compra de Ações para o Imposto Mínimo Alternativo Se você comprar e manter, você informará o elemento de pechincha como receita para fins de Imposto Mínimo Alternativo. Informe este valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o exercício em que você exerce os ISOs. E quando você vende o estoque em um ano posterior, você deve reportar outro ajuste no Formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar O ajuste do formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base do custo das ações para fins de imposto mínimo alternativo (mas não para fins de imposto regular). Assim, no exemplo 5, em vez de usar uma base de custo de 2.000 para AMT, uma base de custo de 4.500 (2.000 mais 2.500 do ajuste AMT a partir do ano de exercício) deve ser usada. Isso resulta em um ganho de 3.990 para fins de AMT a partir da venda, o que difere do ganho de impostos regulares de 6.490 em exatamente 2.500. Isso é bastante complicado e é melhor deixar o software de preparação de impostos, como o TurboTax. Créditos AMT não utilizados No exercício em que você exerceu uma opção de compra de ações de incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear um passivo AMT. No entanto, você também ganhará geralmente um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para diminuir sua conta fiscal nos últimos anos. No entanto, existem limitações sobre quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados ​​por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de idade (chamados créditos AMT não utilizados de longo prazo) para cobri-los. Para o ano fiscal de 2016, os créditos AMT não utilizados de longo prazo são Aqueles que foram obtidos em anos pré-2007. Os contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de exercícios anteriores a 2007 geralmente podem coletar pelo menos metade dos seus montantes de crédito, arquivando seus retornos de 2016 e o ​​restante pode ser coletado ao apresentar os seus retornos em 2016. Para calcular a quantidade de créditos AMT não utilizados que podem ser Coletados de acordo com esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para Imposto Mínimo do Ano Anterior). Considere a imagem inteira É importante dar uma olhada na imagem completa de seus ganhos e perdas de capital para fins da AMT quando você vende ações que você comprou ao exercer opções de ações de incentivo. Se o mercado ligar você depois de ter exercido suas opções e o valor atual do seu estoque agora é menor que o que você pagou, você ainda pode estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Um caminho a seguir é vender o estoque no mesmo ano em que você o comprou, criando uma disposição quotdisqualifyingquot. Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas você ficaria sujeito a um imposto regular sobre a diferença entre o preço de exercício da sua opção e o preço de venda. Por exemplo, suponha que você tenha exercido opções em 3 partes em um dia em que a ação foi vendida para 33, e o valor das ações caiu mais para 25. Se você vende as ações em 25 antes do final do ano, você seria tributado em Taxas de imposto de renda ordinárias em 22 por ação (25-3) e não estar sujeito a quaisquer preocupações da AMT. Mas se você segure o estoque, você seria tributado para fins de AMT no ano em que você exerceu a opção no lucro fantasma de 30 por mês, a diferença entre o preço de exercício de sua opção eo preço de mercado no dia em que você comprou as ações - mesmo que O preço de mercado real de suas ações caiu após essa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer qualquer transação que envolva partes da ISO. A TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa acompanhar e calcular seus ganhos e os cálculos de lossmdash e TurboTax são garantidos com precisão. Uma palavra de cautela O seu empregador não é obrigado a reter o imposto de renda quando exerce uma Opção de compra de ações de incentivo, uma vez que não há impostos devidos (sob o sistema de impostos regulares) até que você venda o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde quando você vende o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos neste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as consequências da venda do estoque. De ações e títulos para rendas de aluguel, o TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretamente por apenas 79.99 54.99 O artigo acima é destinado a fornecer informações financeiras generalizadas projetadas para educar um amplo segmento do público que não oferece impostos personalizados, investimentos, legais , Ou outros negócios e conselhos profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e a sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço da internet e do celular do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuita de 1040EZ1040A Free Status disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparações de poupanças e preços baseadas no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBook's Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquiva seu retorno de Auto-Empregador TurboTax 2016 pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes do QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar a assinatura QuickBooks Self-Employed até 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet requer uma mensagem padrão e as taxas de dados se aplicam para fazer o download e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Autônomo (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software de imposto mais vendido: com base em dados de vendas agregados para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: o TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob os cálculos precisos do TurboTax e as garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDProduzir produtos: O preço inclui a preparação de impostos e a impressão de declarações fiscais federais e arquivo eletrônico federal gratuito de até 5 declarações fiscais federais. São aplicadas taxas adicionais para os retornos de estado do e-filing. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do Estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Esse benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo via telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes TurboTax Business. 1 software de imposto mais vendido: com base em dados de vendas agregados para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações da Quicken (2015 e superior) e do QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para Windows. Quicken import não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação assunto a alteração.